学校各单位、财务处全体：

为了进一步健全和完善政府会计准则制度，确保政府会计准则制度和高等学校财务制度的有效实施，结合日常工作中遇到的问题，根据新出台的财会制度文件要求，制定《昆明学院经费管理及支出审批办法解释第2号》，予以印发，请遵照执行。

执行中如有问题，请及时反馈我处。

附件：昆明学院经费管理及支出审批办法解释第2号

财  务  处

　　2022年10月 10日

附件：

昆明学院经费管理及支出审批办法解释第2号

一、关于预算指标调整

1、对于预算的调整和追加，严格按照《昆明学院经费管理及支出审批办法》（昆院财【2021】1号）文件执行。

2、属于财务处预算科调整的指标：由预算科出具书面材料或者签字后核算中心予以认可报销；

3、属于经办人（报销人）调整指标的：需重新填制经费审批单，经部门领导审批后，提交原审批单后可报销，原审批单上的校领导签字可不再重复审批。

二、关于发票查验

1、开展发票查验，是落实中共云南省纪委云南省监委驻省教育厅纪检监察组对明学院2022 年秋季学期开学相关工作监督检查中反馈问题的整改措施；具体的操作流程、步骤和注意事项，按照学校《关于对报销发票进行查验的通知》（昆院财[2022]4号）执行；

2、报销人对送交财务报销的增值税发票提前进行查验，查验后需要经办人在查验单上签名；

3、如果报销人没有进行查验的，会计要在报销时现场进行查验，并签名（或盖章）；不得因为报销人没有查验而拒绝报销，应做好服务，要进行善意的提醒，提出建议，并告之排队等待报销的人；

4、目前仅针对增值税相关的发票进行查验。对于通用电子发票（如浙江、云南通用电子发票，需在特定省的税务局官网上方可查询。）  

三、关于报销流程

1、保证报销单、会计凭证、付款通知单的金额一致，即记账凭证与原始凭证要保持一致；

2、严格执行财务报销流程，杜绝人为造成特殊情况；

3、遇到出现的特殊情况，要及时与上一环节沟通，上一环节也要及时向下一环节交待清楚，并向主管领导（科室负责人）汇报。

四、职责分工

1、财务处的副处长，在业务上可直接对相关科室直接安排工作。

2、各科室的业务，原则上第一时间由各科的科长负责处理。

五、差旅费报销

1、“云南省财政厅关于《印发党政机关公务差旅费管理办法》的通知（云财行【2022】176号）”，第六条，条三款，参加会议、培训的，严格执行只允许报销 往返各一天的补助费，会议培训期间不计发两项补贴。正常的出差，可按规定报销相关费用及补贴；

2、不得报销网约车、私家车等产生的相关费用。如果有特殊情况需报销的，需写出情况说明，经负责人（部门或项目）审批后，可参照公共交通工具的费用标准进行报销；

3、没有事前的出差报销单，不得报销差旅费，在报销时应该严格审核出差审批的日期。

4、差旅费报销时，凡是四项费用（城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费）不全的，均需写出书面的情况说明作，部门（项目）审核批准后，作为报销的附件。

5、购买交通意外保险，每人次不超过50元，可报销出发一次，回程一次。

六、关于固定资产

为贯彻落实云南省教育资产学会2020年12月4日，专题工作讨论会议纪要的精神，结合学校实际，作出如下规定：

1、购买党建、考试、培训、教辅等发行量较大但具备一定时效性的资料，由于不能确定一年以上的使用年限，不计入固定资产；

2、非图书馆年度订阅的期刊及零星购买的图书，不计入固定资产；如科研项目购书、办公用购书。

3、使用年限不确定，材料易折、易碎（塑料、玻璃、玻璃钢）的家具，不计入固定资产；

4、用具、装具达不到固定资产入账价值标准的，按资产处的意见进行处理；

5、改建、扩建、修缮固定资产是否资本化，按资产处的意见进行会计处理。

6、各单位随买随用的零星办公用品，可以在购进时直接列作费用，不列入库存物品和固定资产。（政府会计准则）

七、关于疫情防控经费

1、各学院因疫情产生学生的隔离费用，经学院审批、学校疫情办审批后，在各学院的包干经费中列支。

2、二级学院不得进行疫情相关的物资采购。

3、其他经费中涉及到疫情物资采购及其他费用的，经学校疫情办审批同意后，可以报销。如科研经费、外来的项目经费。